Konu : Hesapların Yıllık Kapanışından Sirküler T. : 16/12/2011
Sonra Gelen Belgeler. (Hatırlatma-1) Sirküler No.: 2011 - 019
Bu belgeler ile ilgili yapılabilecek başlıca işlemler şöyledir:
- Belgenin geç intikal etmesi karşı taraftan kaynaklanıyorsa, normal olarak iade edilmek
gerekir. Bu imkan yok ise,
- Belgenin toplam tutarı yani, KDV dahil tutarı ilgili yıla masraf yazılabilir. Bu durumda
KDV indirim hakkı kaybolmuş olur.
(İlgili yıla masraf olarak yazılmasından önce defterlere kapanış tasdiki yaptırılmış ise, bunun
bir önemi olmayıp, bu tasdikin yapıldığı sayfayı takip eden yapraklara ilave kayıtlar
yazılabilir. Dolayısıyla kapanış tasdikinin bir önemi yoktur.)
Veya,
- İlgili yıla karşılık alınır, müteakip yılda bu karşılık kapatılır,
Yahut,
- KDV indiriminden faydalanmak isteniyorsa, KDV indirim hakkı düzeltme beyanı ile
kullanılır. Bu takdirde incelemeye sevk edilmemek için Tam Tasdik anlaşması olan YMM’in,
3568 s. Kn. Tebliğ 20/D uyarınca düzenleyeceği rapor ile düzeltme beyanında bulunulur.